Pagamento de opções de ações

Pagamento.
O que é um "pagamento"
Um pagamento é o retorno financeiro esperado de um investimento durante um determinado período de tempo; pode ser expresso em uma base geral ou periódica como uma porcentagem do custo do investimento ou em um valor em dólares reais. O pagamento também pode referir-se ao período em que um investimento ou um projeto deverá recuperar seu investimento de capital inicial e tornar-se minimamente lucrativo. É curto para "tempo de pagamento", "prazo para pagamento" ou "período de pagamento".
BREAKING DOWN 'Payout'
Razão de pagamento como medida de distribuição.
Existem duas maneiras principais pelas quais as empresas podem distribuir lucros aos investidores: dividendos e recompra de ações. Com dividendos, os pagamentos são feitos por corporações para seus investidores e podem ser na forma de dividendos em dinheiro ou dividendos em ações. O índice de pagamento é a taxa percentual de renda que a empresa paga aos investidores sob a forma de distribuições. Alguns índices de pagamento incluem dividendos e recompra de ações, enquanto outros apenas incluem dividendos.
Por exemplo, uma taxa de pagamento de 20% significa que a empresa paga 20% das distribuições da empresa. Se a empresa A tiver US $ 10 milhões na receita líquida, ela paga US $ 2 milhões aos acionistas. As empresas de crescimento e as empresas recém-formadas tendem a ter baixos índices de pagamento. Os investidores nessas empresas confiam mais na valorização do preço da ação do retorno do que os dividendos e compartilham recompras.
O índice de pagamento é calculado com a seguinte fórmula: dividendos totais / renda líquida. O índice de pagamento também pode incluir recompras de ações, caso em que a fórmula é: (dividendos totais + recompra de ações) / renda líquida. O montante em dinheiro pago aos dividendos pode ser encontrado no estado do fluxo de caixa na seção intitulada fluxos de caixa do financiamento. Os dividendos e recompras de ações representam uma saída de caixa e são classificados como saídas na demonstração do fluxo de caixa.
Período de pagamento e pagamento como uma ferramenta de orçamentação de capital.
O pagamento também pode referir-se à ferramenta de orçamento de capital utilizada para determinar o número de anos necessários para que um projeto se pague. Os projetos que levam um período de tempo mais longo são considerados menos desejáveis ​​do que os projetos que tomam um período de tempo mais curto. O pagamento, ou período de retorno, é calculado dividindo o investimento inicial pela entrada de caixa por período. Se a empresa A gasta US $ 1 milhão em um projeto que economiza US $ 500.000 por ano nos próximos cinco anos, o período de pagamento é calculado dividindo US $ 1 milhão em US $ 500.000. A resposta é de dois, o que significa que o projeto pagará por si mesmo em dois anos.

Opção de estoque de empregado - ESO.
O que é uma "Opção de estoque de empregado - ESO"
Uma opção de estoque de empregado (ESO) é uma opção de compra de ações concedida a funcionários específicos de uma empresa. Os ESOs oferecem ao titular das opções o direito de comprar uma certa quantidade de ações da empresa a um preço predeterminado por um período de tempo específico. Uma opção de estoque de empregado é ligeiramente diferente de uma opção negociada em bolsa, porque não é negociada entre investidores em troca.
BREAKING DOWN 'Employee Stock Option - ESO'
Como funciona um Contrato de Opção de Compra de Ações.
Suponha que um gerente seja concedido opções de compra de ações, e o contrato de opção permite que o gerente compre 1.000 ações da empresa a um preço de exercício, ou preço de exercício, de US $ 50 por ação. 500 ações do colete total após dois anos, e as restantes 500 ações são adquiridas no final de três anos. Vesting refere-se ao empregado que adquire propriedade sobre as opções, e a aquisição de direitos motiva o trabalhador a ficar com a empresa até as opções serem adquiridas.
Exemplos de exercício de opção de estoque.
Usando o mesmo exemplo, assumir que o preço das ações aumenta para US $ 70 após dois anos, o que está acima do preço de exercício das opções de compra de ações. O gerente pode exercer comprando as 500 ações que são investidas em US $ 50 e vendendo essas ações ao preço de mercado de US $ 70. A transação gera um ganho de US $ 20 por ação, ou US $ 10.000 no total. A empresa mantém um gerente experiente por dois anos adicionais, e os lucros dos funcionários do exercício da opção de compra de ações. Se, em vez disso, o preço da ação não estiver acima do preço de exercício de $ 50, o gerente não exerce as opções de compra de ações. Uma vez que o empregado possui as opções para 500 ações após dois anos, o gerente pode deixar a empresa e manter as opções de compra de ações até as opções expirarem. Este arranjo dá ao gerente a oportunidade de lucrar com um aumento no preço das ações na estrada.
Factoring em despesas da empresa.
Normalmente, os ESOs são concedidos sem nenhum requisito de desembolso de caixa do empregado. Se o preço de exercício for de US $ 50 por ação e o preço de mercado é de US $ 70, por exemplo, a empresa pode simplesmente pagar ao empregado a diferença entre os dois preços multiplicado pelo número de ações de opções de ações. Se 500 ações forem investidas, o valor pago ao empregado é ($ 20 X 500 ações), ou US $ 10.000. Isso elimina essa necessidade de o trabalhador comprar as ações antes que o estoque seja vendido e essa estrutura torna as opções mais valiosas. Os ESOs são uma despesa para o empregador, e o custo de emissão das opções de compra de ações é lançado na demonstração de resultados da empresa.

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Como seu negócio trata o pagamento das opções de ações do empregado pode ter implicações significativas sobre o imposto sobre a folha de pagamento.
Quando um acordo de aquisição é estruturado de tal forma que as opções de ações dos empregados da empresa alvo serão "descontadas" ou automaticamente consideradas "exercidas na rede", isso pode resultar no pagamento de substanciais impostos sobre salários pelo comprador e pelo empregado que podem ter sido evitados . Existem inúmeras formas de lidar com as opções de ações dos empregados, que têm diversas conseqüências fiscais. Para cada tratamento, é importante compreender as implicações fiscais únicas, bem como a forma como essas leis podem ser usadas de forma mais favorável para os participantes envolvidos. Além disso, a compreensão do tratamento ideal de uma Opção de Compra de Incentivos (ISO), bem como a estruturação de planos flexíveis, podem oferecer uma solução sólida para compradores e funcionários, resultando em benefícios fiscais positivos.
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Sean é o gerente de todos os assuntos jurídicos da empresa, e ele atua como chefe de equipe, orientando o desenvolvimento da organização e estratégias de negócios. A Sean tem conhecimentos profundos nas indústrias de capital de risco, private equity e M & A, e uma vasta experiência em gestão empresarial empresarial. Sean atuou como Conselheiro Geral em uma empresa de tecnologia apoiada por empreendimentos e consultoria sênior em uma empresa pública líder do setor - gerenciando negócios legais e comerciais como membro da equipe executiva. Antes disso, ele era advogado da Cooley LLP nos escritórios do Silicon Valley e Colorado, onde representava empresas públicas e privadas em suas operações comerciais regulares e em grandes transações, incluindo M e A e financiamentos. Seus clientes incluíram investidores de capital de risco em operações de financiamento, reestruturação e M e A. Sean recebeu um MBA da Universidade do Colorado, um JD do UC Hastings College of the Law e um BS da Purdue University.

pagamento de opções de ações
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.